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经审工作信息(第四期)

来源:经审办 更新于:2022年12月22日() 阅读:

经 审 工 作 信 息

(2022年第四期)

工作动态

张掖市总工会经审会召开专题会议推动审计整改

会宁县总工会认真履行经审职责 服务工会工作大局

强化工会经费审查审计监督 提升工会经费规范使用效能—山丹县总工会2022年工会经费审查审计工作综述

两当县总工会着力加强审查审计监督  建立健全整改机制

研讨交流

讨交流赋能新时期工会财务工作高质量发展

……………………………………………兰州铝业有限公司工会   林林

乡镇工会经费审计中发现的问题及解决对策

……………………………………………………东乡县总工会   马玉林

工作动态

张掖市总工会经审会召开专题会议推动审计整改

为进一步做实做细工会审计整改工作,压紧压实各级工会审计整改主体责任,近日,张掖市总工会召开审计整改专题会议,市总工会财务和经审干部、基层工会被审计单位分管领导和财务人员参加,市总工会党组成员、经审会主任李俊芳主持会议并讲话。

会上,张掖市总工会经审办主任通报了2022年被审计单位工会经费收支、预算执行、专项资金使用、工会资产管理和工会相关政策落实审计情况及审计发现问题整改情况;被审计单位分管领导汇报了各自审计整改落实情况,并对审计整改不到位的问题进行了深入剖析,查找了原因,提出了有针对性的整改措施。

会议强调:一要提高政治站位,牢牢扛起审计整改主体责任。工会经费审查审计作为党和国家监督体系的组成部分,是工运事业健康运行的“自身免疫系统”,是严肃财经纪律、提高工会经费使用效益的重要举措,审计发现问题是“前半篇文章”,整改是做好审计“后

半篇文章”的重点,各被审计单位要以高度的政治自觉和责任担当抓好整改,对暂时不能整改到位的,制定整改计划限期整改;对屡审屡犯的问题,深入研究、举一反三分析原因,从源头上解决问题的根本措施,做到“问题不解决不放过、整改不到位不放过、结果不满意不放过。二要坚持问题导向,全力推动工会财务规范管理。审计的目的是通过审、帮、促,从而规范工会经费收、管、用。要依法聚财,各级工会要推动工会经费全额代收机制和国库集中汇缴清算管理,切实做好财政划拨和税务代收工作,合规合法收缴经费;要科学理财,按照工会经费独立管理原则,实行经费独立核算,推进工会经费预算管理,强化预算执行力,完善内控制度并加强监管,做到用制度管财;要有效用财,坚持工会经费正确使用方向,严格支出管理,提高经费使用效益,将经费更多用于为职工服务和工会开展活动,做到规范、阳光、透明使用经费。三要强化业务学习,努力提高财务人员专业素养。提升财务服务保障水平是做好工会工作的前提,财务人员要认真学习《甘肃省基层工会经费收支管理实施细则(暂行)》《工会会计制度》《工会预算管理办法》《会计基础规范》及国家财经法规,提高自身素质,当好职工的“贴心管家”。

会宁县总工会认真履行经审职责  服务工会工作大局

今年以来,会宁县总工会经审办在县总工会的正确领导和上级工会组织的精心指导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,紧紧围绕中心,服务大局,着力推进工会经审工作规范化建设,认真履行审查审计监督职责,扎实开展工会经费、资产管理和其他专项审查审计工作,为工会系统规范财经秩序,监督经济活动,推进防腐倡廉建设发挥了积极的作用。

一、认真履行职责,加强工经费审查工作

工会经审会从实际出发,不断拓宽审计领域,扎扎实实地开展了多种形式的实务审计,较好地发挥了经审监督作用。

一是加强对本级工会经费收、管、用的审查和监督。会宁县总工会经审会始终坚持对本级财务预、决算的审查和预算执行情况的监督,并坚持执行每年向工会委会报告制度。通过预决算审查,使工会经费的预算和使用更趋合理,强化了经审监督作用。今年,已对2021年县工会本级财务收支及专项资金完成审计,出具审计意见书,专项资金使用规范、合理,经费收支基本真实、规范、有效,内部控制制度健全、有效。

二是加强对本级帮扶资金及送温暖资金日常审计。会宁县总工会除对本级经费预算情况进行审查外,还对中央、省市帮扶资金及送温暖资金使用情况进行检查。特别是对金秋助学、生活救助、医疗救助、疫情生活补贴、临时性大病救助、技能培训、送温暖、送清凉等重大经费开支,在党组会议讨论中,充分发挥经审“免疫”作用,“前移”监管关口,要求县职工服务中心按照公平、公正原则,制订工作方案,细化发放措施,确保有限资金发挥最大效益。同时“后延”监督路线,对资金发放后的相关档案资料进行查看,发现问题和不足,及时整改,制订相关制度,完善有关工作流程,确保资金合理支出,不断提高审查实效,对严肃财经纪律、规范工会经济活动,发挥了积极作用。目前,已对县总工会2021年度帮扶资金及送温暖资金管理使用情况完成审计,下发了审计意见,没有发现违规违纪情况,帮扶资金、送温暖资金能够专款专用。

三是加大基层工会经费收支审计,推动经审工作的全面开展。上级对下级的审计既是上级工会对同级工会审计的延伸和补充,也是对下级工会经审工作的检查和指导。2022年 ,会宁县工会经审会共开展对基层乡镇、县直部门工会的经费收支审计32项,发出审计报告32份,提出审计意见和建议147条。审计中,对财务管理、会计核算比较规范的单位予以肯定,对存在支出控制不合理,费用管理不严格,审批手续不健全的单位,有针对性的提出了整改意见和建议,要求被审计单位按期上报整改报告。

二、加强经费审查规范化建设,不断提查水平

工会经审工作在县总工会的领导和市总经审会的指导下,按照工会经费审查工作规范化建设考核标准,结合实际,不断加强经审组织建设,完善经审制度,规范审计程序,深入开展审查审计,在工会工作中彰显作为。

一是加强经审组织建设,配齐配强工会经审干部。工会在经审组织建设上坚持做到“三同时”, 即工会经审组织与工会委员会同时考察、同时选举、同时报批。规定新成立的基层工会组织必须同步建立经审委员会,对经审委员会组成人选进行考察确定。经审主任及委员必须经工会会员代表大会选举产生,并上报上级工会组织审查批复。对到期换届和人员缺额的要求及时换届补选,确保经审组织健全,人员到位。截至目前,今年新成立的6家基层工会全部建立了经审组织,配备了专兼职经审工作人员18人。

二是进一步规范审计程序,提升审计质量。在工会经费审查工作中,县工会经审会坚持严格按照审计工作要求开展工作,审计过程中做到手续齐全,程序规范。审计组严格按照工会经费收支管理使用和拨缴经费相关规定,采取“看、查、听”的方式,认真细致的检查了各基层工会的工会凭证、账单和票据等,重点审计基层工会经费收支管理是否合法合规,经费列支是否准确,各项报销手续和凭证是否健全完备等,并采取检查与指导相结合的方式,现场反馈问题,对工会经费使用相关规章制度政策进行疑难解答。同时落实审计整改各项制度,提出整改意见,指导基层工会规范经费管理,合理合法合规使用经费。

三是建立健全工会经费审查监督制约机制。制度建设是完成各项工作任务的重要保障。工会历年来重视工会经费的审计审查制度建设,修订完善了工会经费审查委员会会议制度、议事规则、工作制度、廉洁自律规定、档案管理制度、结果回访制度等,坚持工会经费审计在党的领导下开展工作,向党组、工会委员会报告制度,年初有计划、年终有总结,阶段性工作随时向工会委员会汇报请示,形成了制度化、规范化、科学化工作机制,强化了工会经审工作的监督作用。

四是建立健全了审计回访制度。在审计意见书下达30日后 ,向被审计单位了解审计整改情况,对已经整改或正在整改的,及时给予肯定;对于整改效果好的,在年终评优选先中给予倾斜;对整改不力的,通报批评;对拒不整改的,及时向县工会委员会报告,依照有关规定严肃追究有关责任人的责任。同时将审计整改报告和整改落实情况作为经审会对下级工会经审会工作考核评比的重要内容。2021年审计的17家单位全部上报了整改报告,3家单位的审计项目被评为2021年度“全市工会优秀审计项目”,会宁县人社局的审计项目还被评为2021年度“全省工会优秀审计项目”。

三、深化机制运行研究,积极探索经审水平提升新途径

工会经审针对工作中出现的新情况、新问题,积极推进经审工作调研活动,通过检查、座谈、调研等形式,深入探讨研究解决实际问题、提升管理水平的新方法、新措施,切实加强对基层工会经审工作的指导,充分发挥工会经审组织在经费收缴、管理、使用方面的作用。同时按照《中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》和《工会经审工作规范化建设标准》, 在建立工会组织的同时要求基层工会必须同步建立健全经审组织,配齐配强专(兼)职经审干部,督促基层工会建立独立财务账户,依法收缴和独立管理经费,积极开展经审活动,完善经审制度,促进工会系统的廉政建设。

通过连续五年的工会经费审查工作实践,我们深深的体会到:工会领导的高度重视和基层单位的大力支持是做好经费审查工作的关键;经审干部的工作水平和业务素质是做好经审工作的基础;工会经费的支持是做好工会工作和经审工作的有力保证。同时,通过五年的工会经费审查工作实践,我们深深的感受到,开展工会经费审查贯彻了法律法规,开展工会经费审查推动了廉政建设,开展工会经费审查规范了经费支出,开展工会经费审查保障了福利待遇。同时也通过推进审查审计工作,不仅提高了基层工会的“实战”能力和水平,还进一步增强了各基层工会的审计监督意识,规范了工会经费收支管理,对工会经费管理使用中产生的问题早发现、早解决,防患于未然,进一步推进了工会系统的廉政建设,为基层工会认真履行党风廉政建设主体责任提供了有力保障。

强化工会经费审查审计监督 提升工会经费规范使用效能

—山丹县总工会2022年工会经费审查审计工作综述

山丹县总工会历年来高度重视工会经费审查工作,采取联合县审计局、税务局抽调相关人员组成审计组等方式开展审查审计工作,为切实依法加强全县工会系统经费和资产规范管理,推动提升基层工会财务人员综合能力,发挥了积极保障作用。

一、召开专题会议,周密安排基层经审工作。2022年初,县总工会主要负责人召开经审专题会议,听取县总工会经审会对上一年工作情况的汇报,并对经费审查中发现的问题进行了分析,要求县经审会认真总结工作中的好做法、好经验,及时发现苗头性问题,认真解答基层工会收支管理中存在的细小、实际的问题,指导基层工会合理规范的收支工会经费、开展工会活动。

二、审计认真细致,确保经审有力有序推进。山丹县总工会经审会把基层经费审查作为锻炼经审干部、提升经审工作水平的具体措施,审计前组织人员对《中华人民共和国审计法》《中国工会审计条例》《甘肃省基层工会经费收支管理实施细则》等法律法规专题学习,掌握最新工作动态。经审会根据省总、市总工作要求,成立联合审计组,详细制订经审工作计划,确定审计内容,下发审计通知,要求各审计单位提前做好自查自纠,最大限度地把问题消化在萌芽状态。同时经审会及审计组为了方便大家开展工作,将《工会法》《工会章程》《中华全国总工会基层工会经费收支管理办法》《关于督促指导基层工会落实法定节假日职工福利发放的有关通知》《关于加强新型冠状病毒感染肺炎防控工作专项资金使用按理的通知》、《关于保障职工福利助推消费扶贫的通知》《关于推介“金张掖”农特产品保障职工福利助力乡村振兴的通知》等常用资料装订成册,方便经审人员在工作过程中及时查阅。在审计开展中,严格按照工作程序,准确应用相关法律条文,确保经审工作有力有序推进。

三、问题对标对表,整改落实更加立行立效。审计过程中,审计组严格按照工会经费收支管理使用和拨缴经费相关规定,采取“看、查、听”的方式,认真细致的检查了各基层工会的工会凭证、账单和票据等,重点审计基层工会经费收支管理是否合法合规,经费列支是否准确,各项报销手续和凭证附件是否健全完备等,并采取检查与现场指导相结合的方式,现场反馈问题,提出整改意见,对工会经费使用相关规章制度政策进行疑难解答,指导基层工会规范经费管理,合理合法合规使用经费。

四、总结提炼经验,不断推进基层规范化建设。在经费审查过程中,将审与学、审与帮、审与促充分结合起来,学习基层经费收支的好方法、好经验,学习基层工会干部任劳任怨、苦干实干的工作精神;及时收集基层经审工作开展中存在的问题,发现工作推进中的难题,能现场解决的当场解决,不能解决的及时向县总工会和市级业务部门反馈沟通,切实帮助基层合理收支经费;在学和帮的基础上,通过经审工作的开展和推进,进一步提升基层工会经审工作水平、提升基层工会财务人员的业务能力,真正促进基层工会经费审查规范化建设更加规范、更加有力、更加有效。

2022年,集中对39个机关、企事业单位2020至2021年度工会经费计提拨缴管理和专项补助资金使用情况情况进行了审查审计,取得了良好的效果。此次审计共查出问题68条,其中财务收支21条,经费收支6条,经费计拨30条,其他问题11条;提出建议意见68条;查出漏欠缴工会经费297万。同时,在审计审查过程中,采取“边审计、边沟通、边培训”的方式,双管齐下,通过现场培训指导,现场答疑解惑,现场案例分析等,对工会财务工作中常见的重点难点问题进行具体分析及业务实操指导,使各基层工会财务人员对新《工会会计制度》有了更深的了解,对如何规范使用工会经费、做好工会经费预决算工作有了更深理解。本次审查审计工作,是对基层工会经费收支和资产管理情况的一次“体检”,有效促进收好、管好、用好工会经费,提高工会经费使用效益,促进工会资产安全、完整,推进工会财务及资产管理部门健全制度、强化管理、规范运作,进一步推动工会系统党风廉政建设。

通过近几年的工会经费审查审计工作实践,我们深深的体会到,工会领导的高度重视和基层单位的大力支持是做好经费审查工作的关键;经审干部的工作水平和业务素质是做好经审工作的基础;工会经费的支持是做好工会工作和经审工作的有力保证。开展工会经费审查审计不仅深入贯彻了法律法规,推动了廉政建设,而且规范了收支管理,保障了福利待遇。同时也大大提高了基层工会的“实战”能力和水平,进一步增强了各基层工会的审计监督意识,对工会经费管理使用中产生的问题早发现、早解决,防患于未然,进一步推进了工会系统的廉政建设,为基层工会认真履行党风廉政建设主体责任提供了有力保障。

两当县总工会加强审查审计监督  建立健全整改机制

2020年,两当县财政对机关、事业单位工会经费实现足额划拨,同时县总工会大力开展基层工会组织建设力度,基层工会组织全覆盖。工会办理法人证,开设工会基本账户,工会经费进行独立核算。在这样的背景下,工会经审组织责任重大,充分发挥审查审计监督职责。一是加强工会经审组织建设力度。两当县总工会本级配备了经审会主任,设立了经审办,经审会主任列席涉及工会经费、经济活动和经审工作有关事项的会议;全县基层工会设立了工会经审委员会或配备了经审委员,各级工会经审组织实现全覆盖。二是加大工会经审财务人员培训工作。县总工会开展了两期线下全县财务经审干部培训班,对《工会法》《工会会计制度》《甘肃省基层工会经费收支管理实施细则(暂行)》等法律法规制度进行了系统培训,培训财务经审干部400余人次,同时开展了多场次的线上专题培训,通过多种形式的培训,有效提升了经审财务人员专业素质,切实增强基层工会干部做好新时期工会财务经审工作的责任感和使命感。三是健全相关财务经审制度。县总工会向基层工会转发了全总、省总市总关于工会财务经审相关文件,同时,印发了《两当县总工会关于进一步规范工会预(决)算工作的通知》《关于进一步规范工会经费使用管理的通知》和经审工作制度等文件,使基层工会经费收支使用更加规范。四是推进社会力量参与工会审计。两当县总工会推进和规范社会力量参与工会审计工作,促进全县工会经审工作“规范化、常态化、系统化、社会化”发展。聘请了以县纪委、财政、审计干部为主要成员的特约审计员队伍,同时,还聘请第三方审计机构开展工会经费审计工作。有效解决了自身人员不足、不专业、不专岗所导致的工作责任落实不到位的问题,为进一步提升审计效能进行了积极探索。五是开展全县工会经费审计工作。按照工会一切经济活动都要纳入经审监督范围的总体要求,县总工会做到应审尽审、凡审必严。深入推进常态化经审监督,做好常态化“经济体检”工作,2021年来,县总工会组织开展了两次全县基层工会经费、专项经费审计工作,向被审计的168个基层工会出具了单独的审计意见书,并将审计中出现的个性、共性问题进行了分类汇总,印发《两当县总工会关于对基层工会经费收支审计情况的通报》,经过两年的审计工作,基层工会经费使用、管理工作更加规范,凭证、账本装订上有了较大改善。六是建立健全审计整改工作长效机制。坚持把查问题、提建议、抓整改同完善制度、加强管理、促进工作结合起来,推动被审计单位举一反三、堵塞漏洞,把做好审计监督“上半篇文章”和审计整改“后半篇文章”统一起来,充分发挥审计“治已病、防未病”的功能。

回顾过去的工作,我们清醒地认识到,两当县工会经审工作还面临不少问题和不足,主要是工会经审工作基础、工作力量、工作资源还比较薄弱;“人少事多”矛盾依然突出;审查审计监督成果运用不够充分;经审制度建设不够完善;经审工作理念、审计方法、审计手段和人员能力素质与新时代新任务新要求相比还有差距等,这些问题需要我们在今后的工作中认真研究解决。

研讨交流

赋能新时期工会财务工作高质量发展

兰州铝业有限公司工会  林林

“十四五”时期是我国开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年,是中国工运事业和工会工作围绕中心、服务大局,立足新发展阶段、贯彻新发展理念、推动构建新发展格局,履行职责使命,实现高质量发展的重要时期。为了满足新时期工会工作发展的新要求,自2022年1月1日起新的《工会会计制度》要在全国各级工会组织实施,这标志着工会财务工作将进入新的发展阶段,也对企业工会的经费管理也提出了更高的要求。如何正确认识和做好新时期企业工会财务工作,发挥内部审计效能,提升财务管理水平,实现工会工作和党建工作同频共振,对发展壮大工运事业,促进经济社会高质量发展,具有重要的现实意义。

一、工会财务管理使用中的存在的常见问题

近年来,企业各级工会组织始终坚持工会经费为企业高质量发展大局服务和职工群众服务的方向不动摇,按照“遵纪守法、经费独立、严格预算、服务职工、勤俭节约、民主管理”的原则要求,不断完善管理机制,优化支出结构,将更多的经费和资源向一线倾斜,加大了向劳动竞赛、素质提升、创新创效、班组建设等职工建功工程的投入,为广大职工办实事、做好事、解难事,工会经费的使用效益和管理规范化水平不断提高。

通过调查研究,基层企业工会虽然在规范工会经费收管用、为职工服务等方面取得了一定的成效,但也存在以下几个方面的常见问题:

预算管理不严格。工会经费预算编制不科学、不准确、不精细,在编制预算前,对单位工会年度工作计划和总体目标任务掌握不够全面,各项收支变动因素考虑不充分,预算约束力不强;编制预算后,存在无预算、超预算支出现象,经费使用把关不严,经费支出随意性较大。

经费支出不规范。各级工会下发的工会经费收支管理实施细则对工会经费的使用范围、标准等做出了比较明确的规定,但在实际工作中,仍存在对文件精神把握不准、理解不透、执行不到位,存在超标准、超范围使用工会经费的现象,把应由行政开支的事项在工会账目上列支,如将精准扶贫等经费从企业工会经费中开支。

财务人员基础弱。企业各级工会财务人员均由政工干事担任,且兼职较多,专业素养不高、业务能力有限,不能很好地适应新形势下工会财务工作的新要求,在记账凭证后既未附相应的文件、会议纪要,又无物品明细和发放清单等,普遍存在记账凭证不规范、不符合要求等现象。

审计监督不到位。内控制度不健全,缺乏执行的针对性和可操作性。虽然央企工会成立了经费审查委员会,设置了经审委员,但因人员全部属于兼职,当其本职工作繁重时,难以全身心保质保量履行职责。对工会经费审计覆盖不全、力度不够,对工会经费的管理使用缺乏严格监督,存在一定的形式主义,不能形成有效约束,导致工会经费使用存在违规现象。

二、新时期强化工会经费管理使用的对策和建议

(一)严控预算、绩效评价,推动工会财务工作规范化

工会经费预算控制和使用绩效评价是确保工会经费支出科学性和精准性的重要手段。

1.规范预算管理。一是认真执行《工会预算管理办法》,紧密结合企业中心工作,明确工会重点工作和支出项目,推动全面预算管理;细化预算编制,不断提高预算编制的科学化、规范化、精细化水平;严格预算执行,原则上禁止预算超标和无预算支出,需要调整预算的要严格按照规定程序规范调整。二是充分发挥工会经费预算在工会重点工作方面的“指挥棒”和“吸铁石”作用,把有限的工会经费投入到公司降本增效、培养职工成才、维护职工权益等重点工作中去,实现工会资源的重点精准投放。三是严管经费支出。按照《工会会计制度》《甘肃省总工会基层工会经费收支管理实施细则》和企业工会经费收支管理实施细则等规定要求,严把经费支出关,认真审核,使用于工会教育培训、劳动竞赛、技能比武、文体活动、关爱帮扶等重点工作的支出要有方案、有预算、有审批、有采购比价说明等,大额经费支出要通过工会委员会会议提前审议并做好会议纪要;报销时,要注重票据核验,做到票据真实、附件齐全、审批程序规范。

2.建立绩效评价。绩效是指组织和个人在一定时期内投入产出的效率和效能。探索建立工会经费的绩效评价,就是要建立运用科学合理的评价方法,选着合适的评价指标,按照统一的评价标准和原则,对工会经费的支出过程和效果进行客观公正的衡量比较和综合评判。通过对工会经费使用过程和使用结果进行绩效评价,进一步总结过去、分析当下、谋划未来,提升工会经费管理水平和使用效能。一是按照“内容全面、制度规范、公正客观”等原则科学合理地设立评价制度、评价指标、评价方法和评价程序等,做到目的性和系统性相结合,科学性和可操作性相结合,并要根据企业中心工作和工会重点工作的发展变化进行及时修订完善。二是评价体系要突出重点工作,围绕核心指标,切合企业实际,操作简洁有效。三是高度重视评价结果的运用,使评价体系成为促进基层工会规范经费支出,提高使用效能的有力工具。

(二)内外联动、上下共建,推动工会财务管理全面提升

发挥审计效能,要内外施力、不留死角,全面查缺不漏。要不断创新工作载体,推动工会财务工作在新时期的不断提升。

1.发挥审计效能。内外联动提升工会财务监管效能。一是充分发挥内部审计监督职能。要主动作为,依法履行内审监督职责,进一步强化对工会经费使用事前、事中、事后的全过程审计监督;要注重跟踪落实,督促对发现的问题及时整改、整改到位;要强化审计结果应用,防范和化解财务风险,堵塞管理“漏洞”,提高管理规范化水平。二是通过上级工会督查和外部审计帮助自身进一步发现问题和推动工作落实。通过上级经审会的督促指导,以问题整改和“回头看”为重要契机,进一步查缺补漏、修正错误,完善制度;通过外请会计事务所实施审计,弥补内控短板,推动审计监督精准化。

2.抓好联动联评。要创新工作载体,做好基层工会财务工作的赋能增效。一是对基层工会开展例行审计工作的同时,要推行联查联评,组织好企业各直属工会分会,分阶段开展“自查自评”“实地联查”“现场评审”,抓好基层工会经费和工会会费从“入口”到“出口”的全过程规范管理,确保以查促改、以查促建、以查提效。二是经常性开展工会财务工作观摩交流、财务知识竞答等,推动基层工会财务工作由原来的被动检查变为主动出击,由定期检查变为融入日常,由事后检查转变为事前指导,推动工会财务管理上下联动,共创共建,共同提升。

(三)强化意识、创新手段,推动工会财务管理能力现代化

人是推动工作发展的核心和引擎,着力队伍建设和加强手段创新是在实践中实现工会经费内控建设质量和水平双提升的关键。

1.强化服务意识。不论是绩效评价还是预决算管理,都是以财务工作为核心,具备专业的财务知识和娴熟的业务能力是这两项工作能够顺利开展的基本前提。因此,在政工干事和工会财务人员的配备上,不仅要求他们具备较强的专业能力和较高的业务素质,还应该具备良好的职业道德。要结合党史学习教育等,加强工会财务人员队伍的政治、思想、作风建设,着力打造政治强、业务精、作风硬、纪律严的工会财务干部队伍。教育引导他们聚焦主责主业,以“为职工服务,让职工满意”为出发点和落脚点,严守“八不准”工作纪律,强化合同管理、采购管理、支出管理和资金存放管理,为工会看好家、守好门,用实干实绩诠释好工会财务干部的初心和使命。

2.加强管理创新。中国工会十七大提出,要大力推进工会财务管理信息化建设,构建“制度+科技”的工会财务工作新制度。在工会财务实际工作中,只有手段创新才能实现管理方式创新。信息化技术的充分应用能够最大限度地保证制度执行的规范性,减少了人为干扰,提高了监管效能。针对基层工会财务人员专业素质不高的现状,要多措并举抓住重点,因人施教、因岗施策。一是结合实际工作需要,按照“哪方面薄弱补哪方面”的原则,重点围绕新的《工会会计制度》等政策法规、财务制度的学习,以多种形式开展培训,确保工会财务人员紧跟形势、精准把握、学以致用。二是高度重视把计算机信息技术应用到工会经费管理,着力革新传统会计管理的思维理念,不断贯彻“制度+科技”创新理念,培养工会财务干部的电子账务管理能力,使他们掌握应用互联网财会等信息化手段,进一步提升工会财务管理效率和准确度,做新时代合格的工会理财人。

在“工会+互联网”新形势下,探索推动先进科技成果在工会经费管理工作中的融入应用,是确保工会组织永葆先进性,实现和党建工作同频共振的有力保证。随着5G、大数据、云计算、人工智能、物联网等新兴技术的蓬勃发展与应用,工会经费审计及管理的数字化转型已是大势所趋。工会组织要主动适应新常态、把握新机遇、迎接新挑战,增强前瞻性思维,主动尝试把科技创新手段主动应用于工会经费管理等各项工作,以科技赋能未来工会工作新模式。例如:近两年,部分有条件的工会组织已通过云平台对基层工会预决算数据编报、经费缴纳、支出结构、结余资金等情况进行实时监控,实现及时进行监督指导;通过云平台高效快速汇总和提取基层工会财务数据,为各级工会领导决策提供了精准有价值的信息支撑。再例如:由于新冠疫情的不确定性和常态化,传统的内部审计实施方法和模式面临严峻考验,部分单位采取数字化手段开展审计工作取得了良好效果,其远程审计、全量审计等创新特性,充分体现了工会财务数字化管理的优势。

工会财务工作必须实现高质量发展,这是新时代赋予工会工作者的一项重任。企业工会只有紧随时代发展,不断提升工会经费的科学管理水平,坚持全面预算管理、探索绩效评价机制、强化内外审计手段、着力管理工具升级,才能打好经费“铁算盘”、管好工会“钱袋子”,使工会经费的使用效能最大化,进而凝聚起广大员工干事创业的磅礴伟力,推动企业的健康可持续发展,有力促进我国国民经济的高质量发展。

乡镇工会经费审计中发现的问题及解决对策

东乡县总工会 马玉林

随着社会经济的高速发展,内部审计作为企业内部的一种约束和监督机制,已经成为企业经营中防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加企业价值的重要工具。但同时,由于在审计活动中,审计风险客观存在,并始终贯穿着审计工作的全过程,影响了审计质量,因此如何识别、评价、防范和化解审计工作中存在的各项风险已经成为亟待解决的问题。

一、内部审计风险的定义

内部审计风险涵义可以表述为:企业内部审计机构及内部审计人员,在对本企业的经济活动进行内部审计时,由于财务资料实质上的错误、内部控制方面存在缺陷或内部审计人员自身判断与实际出现偏差以及其它无法预料的、潜在的障碍,在审计结论中提供了不适当的意见评价,对企业的经济活动产生了负面影响,因此而应承担的相应的责任和损失。

二、内部审计的重要性

内部审计重要性体现在其可以通过系统化和规范化的方法,对企业在生产经营中的各项活动起到自我监控和自我促进的作用,具体如下:

(一)自我监控作用

1、监控经营方针和计划的贯彻

内部审计可通过对被审计单位经营方针和计划的贯彻落实情况进行检查和评价,确定其是否已达到了预期的目标和要求。

2、监控信息的真实、可靠

内部审计可通过对被审计单位提供的各项信息进行检查和评价,确定其是否真实、正确、及时及相关,确定各职能部门之间信息传递渠道是否健全和畅通。

3、监控受托经济责任的履行

内部审计可查明被审计单位责任人是否真实可靠的完成应负经济责任的各项指标如利润、产值等,并对责任人的工作做出正确的评价。

4、监控财产的安全与完整

内部审计可通过对被审计单位财产增减结存情况的审核、查询和盘点,发现问题堵塞漏洞,确保财产的安全与完整。

(二)自我促进作用

1、促进自我制约

内部审计可通过对被审计单位来自外部或内部自己制定的制度的执行情况进行定期不定期的检查,发现问题并督促其改正,促进了被审计单位自我约束。

2、促进自我改善

内部审计可通过对被审计单位各层次、各职能部门经济活动的合法性、合理性和效益性,揭露存在问题,并提出进一步改善工作的建议,促进了被审计单位自我改善。

进入新发展阶段,乡镇(街道)工会如何准确把握经审工作的新任务新要求,依法全面履行审查审计监督职责,推动工会经审工作高质量发展,是基层工会经审工作者必须思考的问题。

三、乡镇(街道)工会经费审计的必要性

为切实保持和增强工会组织政治性、先进性、群众性,激发基层工会活力,2016年全国总工会印发了《关于加大对乡镇(街道)、开发区(工业园区)工会和基层工会经费支持力度的若干规定》的通知,要求工会经费进一步向基层工会倾斜。

(一)夯实基层工会工作基础。乡镇(街道)工会联合会和村(社区)联合工会是推进工会工作的基础和联系职工的纽带,加强基层工会组织建设能够进一步强化党对工会工作的领导,促使工会组织切实履行好维权服务职责,精准有效服务基层会员,不断增强基层工会的吸引力和凝聚力。

(二)激发基层工会组织活力。管好用好乡镇(街道)工会经费能够有效激发基层工会组织活力,开展职工技能培训,提升广大职工专业技能;服务广大职工,为职工群众办好事、办实事、解难事;开展寓教于乐职工文体活动,进一步增强工会组织的吸引力;宣传新时代劳模精神、劳动精神、工匠精神,展现广大职工劳动和创造的时代风采,增强职工思想政治工作的感召力,引领广大职工听党话、跟党走。

四、乡镇(街道)工会经费审计的重要性

乡镇(街道)工会经费审计是工会经费审计中的重要组成部分,面对工会财务工作的新形、新任务和新要求,加强乡镇(街道)工会经审工作显得尤为重要和紧迫。

(一)依法治理所需。实施全面规范管理是工会财务工作的发展趋势和有效途径,近年来,国家有关部门出台了大量有关会计、预算、招标投标、政府采购、审计、发票管理、内部审计等法律法规和制度规定。在财务外部管理日益规范和严格的背景下,财政部修订颁布了新《工会会计制度》,全国总工会出台了《中国工会审计条例》《工会预算管理办法》《关于全面实施工会预算绩效管理的实施意见》《工会财务监督暂行办法》等,为工会财务规范管理和依法治理,提供了有力制度支撑。

(二)顺势而为所需。随着工会组织的不断发展壮大,社会各界对工会经费使用的关注度越来越高,2017年全国总工会提出了构建“四位一体”的工会经审立体监督体系,打破了工会系统经费内部审计内循环的惯性思维,提出外部审计监督介入理念,同时工会经费的管理使用也纳入纪检监察和巡视巡察范畴。

(三)科学管理所需。工会工作、工会活动的开展离不开资金的支持,工会经费是实现工会各项工作目标的重要基础和保障。同时,基于工会经费独立于财政资金之外的管理模式和各级工会掌管工会经费规模较大的实情,工会经费审查审计对加强工会经费监管尤为重要,为工会经费规范使用、科学管控起到保驾护航作用。

五、乡镇(街道)工会经费审计中常见的问题

经费审查审计的目的,在于规范工会经费的使用,明确使用方向,优化使用结构,把钱用在最需要的地方,督促各级工会压实主体责任,将更多经费用于职工服务和开展工会活动上,让工会经费真正惠及广大职工群众。近年来,通过开展乡镇(街道)工会经费审计发现,目前在乡镇(街道)工会经费管理使用中仍然左在一此问题需要引起各级工会的高度重视,并采取务实的措施加以解决。

(一)“上带下”的核算方式存在疏漏。审计中发现,不少乡镇(街道)工会经费由上一级工会代管,许多县级工会因为财务人手紧张、力量薄弱,未按每个乡镇(街道)工会设置单独账户核算,东乡县现有25个乡镇工会通过在本级工会代管经费中按乡镇(街道)工会设置明细科目的方式,核算乡镇(街道)工会工作经费。这种核算方式需要核算过程中列明能准确反映业务的摘要信息,以便于区分经费开支对应的核算科目。

(二)财务报销程序不健全。部分乡镇(街道)工会经费核算中存在报销手续不健全、程序不完备、使用对象覆盖面有限等问题。不少乡镇(街道)工会经费财务报销没有履行以下程序:一是预算比对、保证资金使用按预算执行;二是制定活动方案;三是下发活动通知;四是举办活动现场签到及保存活动影像资料。

(三)经费支出管理不规范。在经费支出管理方面存在的问题主要有:一是奖品发放代签代领无回执;二是发票无印章;三是记账金额与发票金额不一致且无相关情况说明;四是收款单位与发票单位名称不符;五是支出超标准、超范围列支;六是超标准、超范围发放参赛人员补助费;七是签到簿人员信息不完整;八是活动影像资料或签到表与活动方案不符,如活动方案参赛100人,实际活动照片合影人数明显少于100人;九是活动采购物资未执行集中采购手续;十是发放物资无收货单位验收(签领)单或发放明细手续,奖品等无实物,无法真实反映物品去向;十一是会议费、培训费支出手续不完备,未附反映会议或培训的名称、内容、地点、参会人数、时间及标准、签到簿等相关资料;十二是表彰及奖金发放无依据;十三是相关人员审批、签字手续不完备;十四是财务审核流于形式,实际报销中往往是领导审批并报销后的票据再交到会计手中记账,会计审核把关作用难以发挥实效。

(四)货币资金管理不严格。审计中发现,乡镇(街道)工会在货币资金管理中存在一些问题:一超限额使用现金,依据财政部《现金管理暂行冬例》规定,现金使用结算起点定为1000元;二是存现金超限额;三是有平躺坐收坐支现象,对于现金收款没有存放指定银行。

(五)乡镇(街道)工会经费结余累计数额不准确。审计实务中发现,乡镇(街道)工会经费由上级工会代管为普遍的管理方式,这样导致乡镇(街道)工会的经费使用也要经过上级工会财务审批,实际操作中增加了很多审批环节和程序,由于没有对经费合理列支和使用实际情况及时核实,使乡镇(街道)工会资金出现累计结余情况,增加了资金的存量。

六、乡镇(街道)工会经费审计发现问题成因解决建议

从审计实践看,目前乡镇(街道)工会经费的管理仍是工会经费管理工作中的薄弱环节,主要原因有以下三点:一是法制观念不强,相关工作人员对依据《工会法》收缴工会经费存在畏难情绪;二是服务基层工会手段单一,缺乏与辖区企业工会的密切联系,导致开展工会活动的影响面较窄;三是财务工作力量薄弱,乡镇(街道)工会专职干部少,多为兼职人员,且一人身兼数职,难以保障工会工作高质量开展。针对乡镇(街道)工会经费管理中存在的问题和成因,建议从以下方面加以解决和规范引导。

(一)建立和完善内部会计管理制度。一是建立工会领导对会计工作的领导责任制度,明确工会领导对会计工作的领导职责。二是建立会计人员岗位责任制度,明确会计人员的岗位设置、职责范围、履职标准等。三是建立规范的账务处理程序制度,包括规范的会计科目设置、使用,会计凭证登记、审核以及会计账簿登记。四是建立内部制衡制度,明确不相容岗位分离及印鉴分别保管规定等。五是建立财务收支审批制度,明确财务收支审批人员及审批权限、审批程序、审批责任等。

(二)规范财务管理。一是完善报销手续,如:开展活动要有签到簿、具体方案和书面通知;发放奖励、奖品时要有签领单,实行实名制本人签收,代签须提供本人签字回执;活动用餐附发票、活动通知及方案、用餐人员签到簿等。二是严格发票管理,购物发票须写明单位、具体品名、数量等明细,必要的提供《销售货物和提供应税劳务清单》。三是签字手续完备,原始票据要有经办人、审核人、审批人签字,涉及物资采购的要提供套收人签字单。四是建立大额资金、重大项目集体决策制度。是建立集中采购及物资验收制度等。六是实预算公开,严格执行全面预算绩效管理制度,高工会预算的科学性和精准性。

(三)财务人员严把审核关。原始凭证审核是财管理的重要程序和关键环节,会计人员在审核始凭证时应关注以下四个方面问题:一是原始证与记账凭证是否相符。二是报销审批程序是规范。如:是否有领导审批,部门负责人、经办签字及物品采购验收单等。三是发票真实性、合规性。四是报销手续是否完备。物资采购、奖品发放、会议费、培训费报销手续是否齐全等。

为了更加科学合理地管好用好工会经费,有效解决乡镇(街道)工会经费使用中存在的问题,在保证工会活动的有效性、合理性、合规性前提下,各级工会要紧紧围绕维权服务主题,规范工会经费使用和管理,加大优质服务供给力度,开展丰富多彩的职工文体活动,增强乡镇(街道)]会发展活力,切实维护好、发展好、保障好职工众合法权益。

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